Что требует, как проверяет и на что обращает внимание. Разбор обязанностей и мифов.
Многие самозанятые работают с лёгким чувством тревоги: «А что если налоговая придёт с проверкой?». Эта статья развеет мифы и даст чёткое понимание: какие у вас обязанности, как происходит проверка и что действительно важно для налоговой службы.
Ключевое отличие: Самозанятые не сдают налоговую декларацию, но это не значит, что их не проверяют. Контроль осуществляется автоматически и выборочно. Ваша главная задача — соблюдать простые правила режима.
Каждый доход от клиента (физлица или юрлица) должен быть подтверждён чеком в приложении «Мой налог». Чек нужно выставить не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты.
Важно: Чек выставляется при любой форме оплаты — на карту, наличными, через перевод.
Все чеки, которые вы выставили, должны храниться в приложении «Мой налог» и у вас в архиве (скриншоты, PDF) в течение 5 лет с даты выдачи.
Как хранить: Раз в месяц делайте выгрузку чеков из приложения или сохраняйте скриншоты в отдельную папку в облаке.
Самозанятый работает самостоятельно. Запрещено оформлять трудовые договоры с сотрудниками. Можно привлекать других самозанятых или ИП по договору подряда (но не как подчинённых).
Общая сумма доходов не должна превышать 2,4 млн рублей за календарный год. Приближение к лимиту контролируйте в приложении или в своей таблице учёта.
Что делать при превышении: В течение месяца нужно перейти на другую систему налогообложения (например, УСН) или прекратить деятельность до следующего года.
Работать только по тем видам деятельности, которые разрешены для самозанятых. Нельзя, например, перепродавать товары или заниматься добычей полезных ископаемых.
Проверки самозанятых бывают двух видов:
| Тип проверки | Как происходит | На что смотрят | Уровень риска |
|---|---|---|---|
| Автоматическая (КАСК) | Компьютерная система анализирует все чеки, сравнивает с данными банков, контролирует лимиты и корректность указания видов деятельности. | • Превышение лимита 2,4 млн ₽ • Чеки с запрещёнными видами деятельности • Регулярные поступления от одного юрлица (подозрение на трудовые отношения) |
Высокий |
| Выездная (камеральная) | Встреча с инспектором в налоговой по вызову. Происходит при наличии серьёзных нарушений или жалоб. | • Соответствие деятельности заявленной • Наличие трудовых отношений • Подтверждение расходов по профессиональным вычетам |
Средний |
| Запрос пояснений | Письмо или уведомление в приложении с просьбой объяснить конкретную операцию или ситуацию. | • Крупный чек юрлицу • Необычная частота операций • Чеки, не соответствующие сезонности деятельности |
Низкий |
«Налоговая приходит с проверкой к каждому самозанятому раз в год»
Нет, проверки выборочные и обычно вызваны нарушениями. 95% самозанятых, работающих честно, никогда не увидят проверяющего.
«Система КАСК видит все мои доходы, даже наличные»
Да, если вы получаете наличные от юрлица, которое ведёт бухгалтерский учёт, эта операция может быть выявлена при проверке компании. От физлиц наличные отследить сложнее, но вы всё равно обязаны выставить чек.
«Можно удалить чек, если ошиблись, и никто не узнает»
Нет, все операции фиксируются в системе. Удалённый чек остаётся в журнале. При обнаружении такого факта могут быть вопросы.
«Если заказчик — физлицо, можно не выставлять чек на небольшую сумму»
Нет, чек нужно выставлять на любую сумму, даже 100 рублей. Отсутствие чека — прямое нарушение, которое может привести к снятию с режима.
«Налоговая сразу блокирует счёт при нарушении»
Нет, сначала поступает предупреждение и запрос пояснений. Блокировка счёта — крайняя мера при систематических и грубых нарушениях.
Если получили запрос от налоговой: не паникуйте. Подготовьте чек по операции, кратко объясните суть услуги/работы, укажите данные заказчика. Отвечайте вежливо и по существу. В 90% случаев этого достаточно.